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查股权上什么【越查越多!股权转让个税迎来最严监管】

时间:2021-07-09 14:11:02

越查越多!股权转让个税迎来最严监管

新税网提醒进行股权交易的纳税人、扣缴义务人依法及时进行纳税申报,如果能够提前进行合法合规的税务筹划,将会事半功倍。

近日,中华人民共和国国家税务总局深圳市税务局对深圳某电子公司处以600万元罚款,不仅追缴了相应的企业所得税150万元,还对其少缴税款罚款75万元。这是今年6月18日《关于进一步规范个人转让股权办理变更登记工作的通告》实施以来,深圳几家被罚款的企业之一。

除了深圳市要严查股权转让个税申报情况之外,广西已于6月1日施行,广东省、湖南省等地也将在7月1日施行相关管理条例。可以从关键词“规定”和“加强”的各个通知名称中看到,下半年,对股权转让的个税监管更加严格已经到来。

苏宁易购股转如何缴税

过去的618不仅是消费者的狂欢,也是深圳股权变更增加“纳税申报”流程的一天。就在两天前,苏宁易购发布公告称,其实际控制人、控股股东张近东正在筹划涉及公司股份转让的重大事项。忍不住让业界对其股票应该缴纳多少税感兴趣。

据了解,本次股份转让如能顺利进行,将是张近期进行的第二次股份转让。

据Suning.cn披露的公告,6月2日,苏宁电器集团有限公司与江苏新零售创新基金(有限合伙)签署《股份转让协议》号协议,将Suning.cn持有的5.2亿股股份转让给新零售基金,并于本月4日完成过户登记手续。

新零售创新基金是一家新成立的有限合伙企业。据天空调查数据显示,合伙企业的四名合伙人均为法人。其中,执行合伙人为国有资产控制的全资子公司,其他三名合伙人均为国有企业。通过合伙企业这个“中间商”,将股权转给最终购买方,合伙企业是否还需缴纳企业所得税吗?张近东本人又该如何缴税呢?先看了文章,然后和Suning.cn算账。

偷税——明知不可为而为之

随着2014年李克强总理提出“大众创业、万众创新”,新一轮“大众创业”、“草根创业”浪潮在中国瞬间掀起。越来越多的人开始自己创业或者和朋友合伙开公司。随着资本市场的活跃,并购等交易日益增多,股权转让的行为也越来越多。然而,股权增值和股权转让不仅仅是增加财富。

很多纳税人认为股权转让是为了改变在税务局的比例,那么为什么还要交税呢?此外,前几年个人股权转让的纳税存在一些遗漏。因此,股权转让逃税案件数量不断增加。

近年来,税务机关也加大了对股权转让的检查力度,各地陆续爆发了多起股权转让税务检查案件。

文章开头提到深圳的案例,是因为税务局发现这家电子公司2014年的应纳税所得额计算存在问题。经税前少计股权转让所得600万元,因而违反了 《中华人民共和国企业所得税法》 第一条、第三条第一款、第八条和第二十一条的规定。调查,该公司2014年自报应纳税所得额仅为12026.29元,办案人员介入进行纳税调整,增加应纳税所得额600万元,核实2014年应纳税所得额为6012026.29元,应申报缴纳企业所得税1503007元。仅申报缴纳企业所得税3006.57元,少申报缴纳企业所得税150万元,违反了《中华人民共和国企业所得税法》第一条、第三条第一款、第五条、第二十条、第五十四条的规定。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款规定,深圳市税务局认定公司存在虚假纳税申报,导致2014年度企业所得税少缴,属于偷税。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款的规定,决定2014年少缴企业所得税150万元,按少缴150万元税额的50%处以罚款75万元。

综上所述,处罚力度加大,不仅追缴少缴的税款,还对偷税漏税部分进行罚款。

那么,股权转让到底应该如何缴税呢?

股权转让是公司股东将其股东权益依法有偿转让给他人,使他人取得股权的民事法律行为。

根据《个人所得税法》和《个人所得税法实施条例》的规定,个人所得税按照财产转移取得的项目计算缴纳。此外,根据《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》(国[209]285号)的规定,如果扣缴义务人或纳税人申报股权转让的计税依据明显偏低(如公允价格和低价转让等)。)且无正当理由的,主管税务机关可以参照每股净资产或者个人股东享有的股权比例对应的净资产份额核定征收个人所得税。

简单而言,如果转让方是个人,要按照20%缴纳个人所得税;如果转让方是公司,则需要涉及企业所得税、契税、印花税等。,印花税由双方按照约定价格万分之五的税率征收。更详细的案例见《公司股权转让的税费处理》。

股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前,负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方,应到主管税务机关办理纳税(扣缴)申报,并持税务机关开具的股权转让所得缴纳个人所得税完税凭证或免税、不征税证明,到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。

对于转让股份的个人和公司,不要忘记这个重要的流程,最好提前办理纳税申报,以免影响股份变更登记。

看到这里,读者应该知道苏宁易购股权转让的股东该如何纳税了。

逃税——恶意为之必遭重罚

在股权转让中,除了无意或有意的偷漏税行为之外,还有嫌疑人采用阴阳合同等方式进行虚假纳税申报,逃避缴纳税款,这种行为不仅将面临税务行政处理处罚甚至还会被追究刑事责任的法律后果。

中国裁判文书网近日公布了鲍某转让股权后用大幅降低转让价格的假转让合同申报纳税,结果不仅没能逃税,还被加收滞纳金,处以罚款,并被判处有期徒刑4年。一起刑事案件——的二审裁定

公示材料显示,鲍于2017年2月17日前为某医药公司法定代表人,直接持有公司20%的股权,通过李持有公司40%的股权。

2017年1月17日,鲍某、李某、尹某签订股权转让协议,以7000万元的转让价格将公司51.09%的股权(其中李某40%、鲍某11.09%)转让给尹某。2017年2月15日,鲍某向税务机关提交虚假股权转让协议申报缴纳个人所得税,该虚假股权转让协议中转让的股份仅价值326.05万元。随后,该制药公司的法定代表人变更为尹。

同年9月,税务稽查部门查明鲍某、李某因虚假纳税申报导致少缴税款的违法事实,决定追缴李某少缴个人所得税917.6万元、印花税2.61万元并处以罚款,对鲍某少缴个人所得税254.54万元、印花税7200元并处以罚款。

鲍、李未在规定期限内申请行政复议。然而,三年多过去了,税款和罚款仍未缴纳。

近日,法院最终判定鲍犯逃税罪,判处其有期徒刑四年,并处罚金50万元。

律师指出,根据《刑法》第二百零一条的规定,纳税人采用欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大且占应纳税额10%以上的,处三年以下有期徒刑。或者拘役,并处罚金;数额巨大,占应纳税额百分之三十以上的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。如有此类行为,税务机关依法发出追缴通知书后,将补缴应纳税款和滞纳金,受到行政处罚的不追究刑事责任。鲍偷税数额巨大,经公安部门立案侦查后才补缴偷税款,仍未缴纳滞纳金和剩余罚款,不能按规定免除处罚。

随着法治社会的发展,一些财富较多的个人或企业有幸尝试偷税漏税,甚至偷税漏税,不可掉以轻心。其实早在2015年,国税局就发布了相关条例,对于股权转让个税缴纳一事作出了监管。2020年,天津、江苏等多地政府发布了相关条例,严查股权转让个税缴纳,若没有缴纳个税,则市监管局有权拒绝办理。

今年3月,中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》号文,指出要加强重点领域风险防控,根据税收风险情况,适当加大对偷税漏税问题多发行业、地区、人群的“双随机一公开”抽查比例。对于隐瞒收入、虚列成本、转移利润、利用“税收洼地”、“阴阳合同”及关联交易等偷税漏税行为,加强防范体系建设,依法加大防控和监督检查力度。

新税网提醒进行股权交易的纳税人、扣缴义务人依法及时进行纳税申报,如果能够提前进行合法合规的税务筹划,将获得二次